最終確認日：2026年10月14日（国税庁タックスアンサー・YouTube ヘルプの原文を当サイトで確認）
会社員がYouTubeやAI副業で得た収入は、給与以外の所得（収入から経費を引いた額）が年20万円を超えたら所得税の確定申告が必要です。20万円以下なら確定申告は要りませんが、住民税の申告は別に必要です。ここを「20万円以下なら何もしなくてよい」と覚えている人が多く、いちばん漏れやすいところです。
YouTubeの収益には、もう1つ別の税金が関わります。Google が米国の視聴者分の収益から差し引く「米国の源泉徴収」です。こちらは日本の確定申告とは別の手続きで、AdSense に税務情報を出しておかないと、収益の最大24%が差し引かれることがあります。
この記事では、国税庁とYouTubeヘルプの原文を確認日つきで引用しながら、申告が要るかの判定、住民税の申告、所得の区分、YouTube収益だけにある論点、AI副業でよく出るドル建てのツール代の経費を整理します。税金の最終的な判断は、税務署か税理士に確認してください。
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副業の確定申告は「給与以外の所得が20万円超」から
給与をもらっている人が確定申告をしなければならない条件は、国税庁のタックスアンサー No.1900 に書かれています。副業に関係するのは次の部分です。
各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。）の合計額が20万円を超える人
（国税庁 タックスアンサー No.1900「給与所得者で確定申告が必要な人」、令和8年4月1日現在法令等、2026-10-14 確認）
これは給与を1か所から受けていて、年末調整を受けている人の条件です。押さえておきたい点は3つあります。
- 20万円は「収入」ではなく「所得」で判定する。YouTubeの収益やAI副業の報酬から、その仕事のためにかかった経費を引いた額が20万円を超えるかどうかです
- 給与を2か所以上から受けている人や、給与の年間収入が2,000万円を超える人は、別の条件で申告が必要になる
- 医療費控除やふるさと納税（ワンストップ特例を使わない場合）などで確定申告をする年は、20万円以下の副業所得も申告に含める
立場ごとの目安をまとめると次のとおりです。
| 立場 | 所得税の確定申告が要る目安 | 住民税 |
|---|---|---|
| 会社員（給与1か所・年末調整あり） | 給与以外の所得が20万円を超える | 20万円以下でも市区町村への申告が必要 |
| 給与2か所以上の会社員 | 年末調整されなかった給与と給与以外の所得の合計が20万円を超える | 同上 |
| 専業・フリーランス | 所得の合計が基礎控除などの所得控除の合計を超える | 確定申告をすれば別の申告は不要 |
| 学生・扶養に入っている人 | 同上（アルバイトの給与と合わせて判定） | 自治体の案内を確認。扶養の条件にも影響する |
専業や学生の目安になる基礎控除は、令和7年分から合計所得に応じて額が変わる段階制になり、その後も見直しが続いています。金額は国税庁 タックスアンサー No.1199「基礎控除」の表で、申告する年の分を確認してください。
20万円以下でも住民税の申告は必要
「20万円以下なら申告不要」は、所得税の確定申告だけの話です。住民税には同じ扱いがありません。たとえば広島市は、住民税のよくある質問で次のように書いています。
給与所得以外の所得が20万円以下のため所得税の確定申告が不要の人も市民税・県民税の申告書の提出が必要です。
（広島市「申告先・申告期限・申告の必要性等（住民税）よくある質問と回答」、2026-10-14 確認）
住民税の申告は、1月1日に住んでいる市区町村へ、原則3月15日までに出します。様式や受付方法（郵送・オンライン）は自治体ごとに違うので、住んでいる市区町村の案内を確認してください。所得税の確定申告をした場合は、その内容が市区町村に回るので、住民税の申告を別に出す必要はありません。
副業の分の住民税を給与からの天引きではなく自分で納める方法は、住民税で会社に知られないための普通徴収で手順と注意点を説明しています。
YouTube・AI副業の収入は「雑所得」か「事業所得」か
会社員の副業としてのYouTube収益やAI副業の報酬は、多くの場合「雑所得」のうちの「業務に係る雑所得」になります。国税庁の説明はこうです。
副業に係る収入のうち営利を目的とした継続的なものをいいます。
（国税庁 タックスアンサー No.1500「雑所得」、令和8年4月1日現在法令等、2026-10-14 確認）
計算は「総収入金額 − 必要経費」です。同じページには、前々年の業務に係る雑所得の収入が300万円を超える人は現金預金取引などの書類を保存すること、1,000万円を超える人は確定申告書に収支内訳書などを添えることも書かれています。
事業所得になるかどうかは、収入の規模だけでなく、帳簿をつけているか、継続して営利を目的に行っているかなどで判断されます。事業所得として青色申告をすると青色申告特別控除などが使えますが、開業届や青色申告承認申請書の提出、帳簿の記帳が前提です。副業を始めた年は、収入と経費を日付つきで記録しておくことが、どちらの区分になっても役に立ちます。
| 項目 | 業務に係る雑所得 | 事業所得 |
|---|---|---|
| よく当てはまる人 | 会社員の小規模な副業 | 帳簿をつけ、継続して事業として行う人 |
| 青色申告特別控除 | 使えない | 要件を満たせば使える |
| 赤字を給与と相殺 | できない | できる |
| 記録 | 収入300万円超で書類の保存が必要 | 帳簿の記帳と保存 |
副業の1本目をテーマから作ってみるテーマを入れると台本・AI音声・字幕・BGM付きの縦型ショートができます。無料プランは30日3本・1本30秒まで。登録不要で台本を見るYouTube収益だけにある論点：米国の源泉徴収と税務情報
上位の解説記事であまり触れられていないのが、YouTubeの収益にかかる米国の税金です。YouTubeヘルプには次のように書かれています。
米国の視聴者から得た分につき Google が源泉徴収を行います
対象は、広告・YouTube Premium・Super Chat・Super Stickers・Super Thanks・チャンネル メンバーシップのうち、米国の視聴者から得た分です。税務情報を出していない場合については、こう書かれています。
クリエイターの全世界における収益合計の最大 24% が、Google により控除される場合があります
（YouTube ヘルプ「YouTube の収益に対する米国の税務要件」answer/10391362、2026-10-14 確認）
税務情報を出すと、源泉徴収率は「米国の視聴者から生じた収益の 0～30%」になり、米国と租税条約を結んでいる国では条約の特典を申請して率を下げられます。日本も米国と租税条約を結んでいます。手続きは、YouTube向け AdSense の「お支払い」→「お支払い情報」→「設定を管理する」から「米国の税務情報」を編集します。実際に適用される率は、提出後の画面で確認してください。
日本の確定申告との関係は次のとおりです。
- 米国の源泉徴収は、日本の所得税の前払いではない。日本では、YouTubeの収益を差し引かれる前の金額で収入に入れるのが基本
- 米国で差し引かれた税額は、日本の確定申告で「外国税額控除」（国税庁 タックスアンサー No.1240）の対象になることがある。控除できる額には上限がある
- いちばん手間が少ないのは、収益化した直後に税務情報を出し、不要な源泉徴収を止めておくこと
YouTubeの収益の受け取り方（AdSense の支払いの設定と入金の流れ）はYouTube収益の受け取り方法に、収益化の条件そのものは2027年2月からの収益化の条件にまとめています。
AI副業の経費：ドル建てのツール代をどう記録するか
AI副業では、ChatGPT や Claude の月額プラン、画像・動画生成ツール、API の従量課金など、ドルで請求されるツール代が経費の中心になりがちです。Claude の Pro プランは月20ドル（公式の料金ページ、2026-10-13 確認）のように、請求はドル、カードの引き落としは円という形になります。
API は使った分だけの従量課金です（自動化の範囲はAI副業の自動化はどこまでできるかに書いています）。気をつけたいのは、従量課金は月によって金額が変わり、ツールの請求書（ドル）とカード明細（円）が別々に届くので、両方を残しておかないと後で金額を説明できなくなることです。
| 経費の例 | 扱いの目安 |
|---|---|
| AIツールの月額プラン（文章・画像・動画） | 副業に使った分を経費にできる。私用と兼ねるなら使った割合で分ける |
| API の従量課金・前払いの残高 | 請求書（ドル）とカード明細（円）を両方保存する |
| 声や音楽の素材・有料プラン | 商用利用の規約も一緒に確認する |
| パソコン・スマホ | 私用と兼ねるなら使った割合で分ける。10万円以上は原則として数年に分けて経費にする（減価償却） |
| 通信費・電気代（自宅で作業） | 副業に使った割合で分ける |
| 本・講座 | 副業の内容に直接関係するもの |
ドルで払った費用を円に直すときは、原則として取引日の為替レート（電信売買相場の仲値）を使います（所得税基本通達57の3-2）。カード会社が実際に円で引き落とした金額を使う方法もよく使われるので、どちらにするかを決めて、毎年同じ方法で記録してください。
声の素材を使う場合は、経費とは別に利用規約も守る必要があります。たとえば VOICEVOX は無料ですが、キャラクターごとにクレジット表記などの条件があります。詳しくはVOICEVOXの商用利用とYouTubeでの注意点を確認してください。
なお、消費税は、基準期間（原則として2年前）の課税売上高が1,000万円以下なら納める義務がありません。副業の規模では、まず所得税と住民税の申告を正しく行うことが先です。
確定申告の手順
- 1年間（1月〜12月）の収入を集める。YouTubeは AdSense の「お支払い」画面の月ごとの金額、AI副業の受注は報酬の明細
- 経費を集める。ツールの請求書、カード明細、領収書を月ごとにまとめ、私用と兼ねるものは割合を決める
- 所得の区分（業務に係る雑所得か事業所得か）を決める
- AdSense で米国の源泉徴収があったかを確認する
- 会社員は勤務先の源泉徴収票を用意する
- 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で申告書を作り、e-Tax か書面で出す。期間は原則2月16日〜3月15日
- 住民税の納め方（給与から天引きか、自分で納付か）を申告書の第二表で選ぶ
申告が必要なのに出さなかった場合は、本来の税額に加えて無申告加算税や延滞税がかかることがあります。気づいた時点で期限後でも申告すると、税務署の調査を受ける前なら加算税が軽くなる仕組みがあります。
よくある質問
AI副業の収入が年20万円以下なら、何もしなくていいですか？
会社員の場合、所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は市区町村に出す必要があります。広島市など多くの自治体が「確定申告が不要の人も住民税の申告書の提出が必要」と案内しています。また、医療費控除などで確定申告をする年は、20万円以下の副業所得も申告に含めます。
20万円は収入で判定しますか、所得で判定しますか？
所得で判定します。YouTubeの収益やAI副業の報酬などの収入から、そのために使ったツール代などの経費を引いた額が20万円を超えるかどうかです。経費を引くには、請求書や明細を残しておく必要があります。
YouTubeの収益から引かれている税金は、日本の確定申告で取り戻せますか？
米国で源泉徴収された税額は、日本の確定申告で外国税額控除の対象になることがあります。ただし控除できる額には上限があり、計算も手間がかかります。まず YouTube向け AdSense で米国の税務情報を出し、不要な源泉徴収を止めるのが先です。
米国の税務情報を出さないとどうなりますか？
YouTubeヘルプには、税務情報を出していない場合「全世界における収益合計の最大 24%」が差し引かれる場合があると書かれています。収益化したら早めに AdSense の「お支払い」から税務情報を出してください。
ChatGPT や Claude の月額料金は経費になりますか？
副業のために使った分は経費にできます。私用と兼ねている場合は、副業に使った割合で分けます。請求はドルなので、請求書とカード明細の両方を残し、円に直す方法を毎年そろえて記録します。
確定申告をすると会社に副業が知られますか？
所得税の確定申告そのものが会社に通知されることはありません。会社が気づくきっかけになりやすいのは住民税の額です。副業の分を自分で納める方法と注意点は、住民税と会社バレの記事で説明しています。
まとめ
- 会社員は、YouTube・AI副業の所得（収入−経費）が年20万円を超えたら確定申告が必要（国税庁 No.1900）
- 20万円以下でも住民税の申告は必要。確定申告をすれば住民税の申告は別に要らない
- 副業の収入は多くの場合「業務に係る雑所得」。帳簿をつけて継続していれば事業所得になることもある
- YouTubeの収益は、AdSense に米国の税務情報を出さないと最大24%が差し引かれることがある。差し引かれた分は外国税額控除の対象になりうる
- ドル建てのAIツール代は、請求書とカード明細の両方を残し、円への換算方法をそろえて記録する
AI副業を始める前に確認しておく決まりごと（AIラベル・収益化ポリシー・著作権・税金）は、AI副業の始め方の「始める前に確認する決まりごと」で一覧にしています。税金の取り扱いは毎年見直されるので、申告の前には国税庁の最新の案内を確認し、迷うときは税務署か税理士に相談してください。アフィリエイトリンクを貼って紹介する場合は、確定申告とは別にPR表記（ステマ規制）の対応も必要になります。詳しくはアフィリエイトPR表記の書き方で解説しています。